我国商业银行会计内部控制问题分析(2)
3.3国外银行会计内部控制的特点6
4.我国商业银行会计内部控制现状和主要问题分析.7
4.1商业银行会计内部控制工作现状.7
4.2商业银行会计内部控制存在的主要问题.7
5.案例分析-邯郸农行金库盗窃案.10
5.1 案件简介.10
5.2 案件分析11
5.3 邯郸农行金库盗窃案案例分析的结论.12
6.完善商业银行会计内部控制的建议的对策和建议.14
6.1营造良好的会计内部控制工作环境14
6.1.1建立有效的会计内部控制组织架构.14
6.1.2加强内控意识,形成良好的会计内部控制文化14
6.1.3完善人力资源政策，提高员工的综合素质14
6.2完善健全会计内部控制制度.15
6.2.1提高工作人员金融风险防范意识.16
6.2.2规范科学的会计操作流程.16
6.2.3构建完善的内部会计监督体系和激励约束机制.16
6.2.4加强内部会计控制执行力度.16
6.3健全内控信息交流与反馈机制.17
6.4 推行商业银行新会计准则，强化会计内部控制管理水平.17结束语.19
致谢20
参考文献21
1.引言
1.1课题研究提出的背景
会计内部控制主要由组织的计划和主要或直接与保障资产和财务记录的可靠性相关的所有方法和程序组成，包括了资产保护、保证账目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。一个有效的内部会计控制体系应具有按管理部门需求来保证执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制度正确施行的有效程序。自上世纪90年代开始，我国商业银行在走向市场化的过程是实施会计内部控制的开始，但是金融风险没有下降反愈变愈高，归根究底原因是多方面的，但其中最重要的原因之一就是我国传统的商业银行会计内部控制模式存在着严重的问题，所以思考其中的问题并提出发展前景是迫在眉睫的。
1.2研究的目的和意义
随经济一体化的进程逐渐加快，市场经济的迅猛发展，商业银行风险也在逐步加剧，而预防风险最好的举措就是完备与健全商业银行的会计内部控制体系。执行有效的会计内部控制体系可以防止单位内部的舞弊行为和职业犯罪的发生，使金融资产得到有效的保护和监管，有效保证会计信息质量，保证政策法规能够得到有效的贯彻和执行，达到促进商业银行的稳健发展，减少业务风险产生的目的。
商业银行会计内部控制是指单位内部制定和实施的程序化的控制策略、措施级程序，以实现保证银行资产的安全，相关法律法规保护齐全，规章制度完善施行，确保准确及全面的财务信息的目的。因此，银行会计设立和实施内控制度，具有十分重要的意义，一方面有利于银行的经营发展和实现经营目标，确保经营活动的效果性和有效性，保护完整、真实、全面的财务信息和业务记录，从而有助于银行自身的生存和发展。第二，它有助于银行资产的安全运行。通过货币资金、存货、固定资产和其他资产的控制，可以有效地避免国有资产的流失，而且还可以控制投资力度降低投资风险。第三，它有助于银行加强内部风险管理意识，提高管理水平。与发达国家相比，中国的银行业风险意识是比较薄弱的，对投资风险控制的力度较低，强调内部控制的意义能够提供一个有利于风险管理的良好环境。论文网
2.商业银行会计内部控制的概述
2.1商业银行会计内部控制的内涵
1997年中国人民银行颁布执行的《加强金融机构内部控制的指导原则》对中国的银行业科学的内部控制机制奠定了框架。银行内部控制，在银行内部应是一种自律行为，是为了建立工作目标和完成风险防范，以及内部各业务部门和员工从事的各项业务实行风险控制、制度管理和相互制约的方式、对策和程序的全称，是银行防范风险和危机的基础性、根本性工作。它贯穿各项业务的各个方面，只要有经营活动的存在产生就应该建立相对应的内部控制制度。商业银行的会计内部控制就是商业银行内部控制的重要核心，商业银行为实现经营目标，保障客户和银行的资金资产安全，保证会计信息的真实，准确，可靠，而开发的一系列规范会计人员、会计管理和会计机构的程序和方法。建立会计内部控制体系应遵循安全、符合法律，规范，有效和全面的原则。内部会计控制的主要内容，包括监管部门的批准，会计机构，行为规则，岗位设置，监督，和电子信息管理。
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