3.2  上市公司违规行为现状分析

    本文通过国泰安 CSMAR 研究数据库选取了2012年一整年的上市公司违规数据。2012年度共有318家上司公司被发布381次违规行为。具体情况如表1所示。

就不同的违规主体，其中上市公司违规的有305次，上市公司没有违规，是其董事会成员违规的有76次。

就不同的处理单位，由地方证监局处理的有180次，由深证证券交易所及其中小板公司管理部处理的有102次，由上海证券交易所处理的有17次，由中国证监会处理的有37次，由行政部门如农牧厅、财政局、工商行政管理局等处理的有9次，由其他处理单位处理的有36次。来.自/吹冰论|文-网www.chuibin.com/

就不同的违规类型，因为有的上市公司出现多种违规行为，所以本文选择统计每种类型出现的次数。虚构利润3次，虚假记载(误导性陈述)91次，推迟披露119次，重大遗漏125次，披露不实(其它)5次，擅自改变资金用途12次，占用公司资产21次，内幕交易12次，违规买卖股票51次，违规担保6次，一般会计处理不当50次，其他236次。

不同的处罚方式某种程度上反映了上司公司违规行为的严重程度，其中批评34次，警告14次，谴责9次，罚款15次，其他309次。