中小企业内部控制发展现状开题报告
2008年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会根据国家相关法律法规制定并发布了《企业内部控制基本规范》。2010年4月15日，五部又出台《企业内部控制引用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。内部控制基本规范和配套指引的面世，标志着我国内部控制规范体系形成。就其执行主体范围来看，上市公司规定执行，非上市的中大型企业鼓励执行，未被提及的非上市中小企业对内部控制的意识较薄弱甚至直接忽视，完全可以归咎法规未能全面覆盖作为重要的原因之一。
从内部控制的的基本要素角度看，我国中小企业内部控制主要存在以下几方面的问题。首先缺乏内部控制的环境。治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等要素难以具得到高层的重视以及领导。其次，风险得不到及时的识别与合理的分析及评估。尤其中小企业由于自身规模原因，抗风险能力天然较弱，主要体现在风险识别、风险分析和风险应对的能力方面，这与中小企业人才素质水平，尤其财会人员的专业素养有极大关系。中小企业也往往偏向于聘请一些专业性不足、缺乏管理能力的人员完成会计工作，更不可能为其提供提升教育。这些领导层认为，这样做既可以节省人力资本，又可以保证集权使得自己的决策或管理活动能够顺利进行。再者，控制活动存在漏洞。如不相容职务分离控制有可能为了缩减人员节省成本而忽视；未及时对财产进行清查和盘点，资产长期不对账，会计信息失真等等。最后，缺乏内部监督对内部控制的建立和实施进行督查评价，信息沟通少有固定的报告渠道，缺乏有效沟通，重大问题出现时难以确保能够及时传达。
综上，基于内部控制对中小企业企业发展的现阶段和未来的重要性，内部控制法规所规定的执行主体不够全面，以及具体从内部控制的基本要素来看中小企业存在的问题，中小企业内部控制的意义和实际应用具有思考和探究的意义。
1、研究思路
内部控制制度的建立对于改善我国中小企业的生存状态具有重要意义。本文将从介绍研究对象的相关定义开始，阐述内部控制制度在我国的发展状况，并分析中小企业的
本文主要以下方面浅析中小企业内部控制的现状。
第一，介绍现状。简述我国中小企在我国的划分标准，根据中小企业的特点分析内部控制对其的重要性和建立存在的问题。
第二，回归本质。回顾内部控制发展的历程，并以管理哲学思想重新审视内部控制制度构建的基础，结合我国管理思想和社会现状，理解相关问题存在的原因。
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