4。2。1 企业上层对税收筹划的认可值不高 8

4。2。2 税收征管不规范 8

4。2。3 我国中小企业税收筹划可操作性差 9

4。2。4 人才匮乏 9

4。3。1 产生的原因 9

4。3。2 解决途径 10

5中小企业税收筹划案例分析 11

结论 14

致谢 15

参考文献 16

生产型中小企业的税收筹划

0 引言

   近年来中国的中小企业异军突起，它对我们国家提高经济有着非常关键的影响，对税收筹划的需要也逐日增长。然而它在成长阶段又会面临资金筹集困难，商品单调难以立足，财政解决水平不足等许多问题，此时税收筹划作为企业经济发展尤其是税收管理的重要方面，怎么合理运用税收筹划来减轻税务重担，加强中小企业在市面上的竞争能力也是其所面对的严峻挑战。因此对税收筹划有关疑问的探究和摸索会对中小企业的经济进步和策略处理有着十分重大的实际价值。

1绪论

1。1文献综述

 1。1。1国外对税收筹划的文献综述

    1。1。2国内对税收筹划的文献综述

2 税收筹划的概念

2。1税收筹划的涵义及其与偷税、避税的区别

    税收筹划意味着每个人都有能力安排自己应该做什么。如果依照合理的法规来降低纳税金额，那就无法逼他纳更多的税务。这段理论符合税法的法规。通过将近五十多年的进程，税收筹划的合理概念已经接近成熟，即“在合理税法规定的理论中，经过对经管、筹划方案的早先计划和制定，最大获得降低税务金额的效益。

    税收筹划和漏税有实质上的不同。从符合法规上看，漏税是以缴税人在知情的情况下偷、欠、逃、骗的举动。漏税是一种不合法更是接近犯罪的举动，这个举动必然要得到国家公正的审判。因此税收筹划应是在法律合理化下，使用税法规定、税务策略的手段，来造成减低和降低税务累赘，完成企业效益最大化的目标的举动。因而，税收筹划不会是不合法举动，也不是触犯法律举动。从举动产生时期看，税收筹划是在缴税权利产生从前所有的经管、筹划的早先计划和制定，具备早先计划性特征。因此漏税是在符合税法举动产生后所开展的，是将已建立的缴税权利给予掩盖和包庇，具备显著的过后性和诈骗性特点。

2。2税收筹划的内容、目标和成本

2。2。1 税收筹划的内容

（1）避税筹划

    利用合理手段（在不影响国家收益与国家税法相符的条件下），通过法律里的破绽、白白得到收益的筹划。纳税筹划不正当也不违规，和纳税人不重视税法的漏税是存在着根本上的差别。国家只能通过反避税行为得以管制（在不停的健全法律，弥补空缺，填补破绽）。

（2）节税筹划

    在不违反法律道德的基础上，尽可能采用法律中原有的起征点、减免税等一连串的优待措施，经过对融资、理财和管理等行为的灵活处理，达成节约税费甚至零税费的目的。

（3）转嫁筹划

    想要达成减小税收负担的宗旨，利用物价变动把税收负担转移给别人担当的一种筹划。