我国城市商业银行会计运营操作风险研究(2)
5 齐鲁银行金融诈骗案例分析 16
5.1案例回顾 16
5.2案例简析 16
5.3齐鲁银行会计运营操作管理问题 17
5.3.1风险管理制度指示不明确 17
5.3.2柜面操作人员素质有待提高 17
5.3.3经营者的道德规范缺失 17
5.3.4 内部审计失效 18
5.3.5绩效考评机制不健全 18
5.4对齐鲁银行控制会计运营操作风险方面的建议 18
5.4.1建立清晰明确的风险管理制度 18
5.4.2提高前台柜员的综合素质 18
5.4.3定期的职业道德培训 19
5.4.4健全内部审计机制 19
5.4.5 建立有效的绩效考评机制 19
结 论 21
致 谢 22
参考文献23
1 引言
随着全球经济一体化的迅速发展，外资银行不断加入我国银行业市场，我国商业银行将面对越来越严峻的考验和更为激烈以及复杂的竞争，而银行业发展的稳定性和安全性对于整个金融业甚至全社会都将变得愈发重要。
城市商业银行作为银行业的重要组成部分和特殊群体，主要经营货币业务，具有高收益性和高风险性的特点。在全球经济一体化，外资银行的不断进入中国银行业市场的大环境下，城市商业银行所面对的市场经营环境变得越发严峻和激烈，是否能够规范业务操作流程，完善内部控制和监督，避免和防范各类操作风险案件的发生，已经不仅仅是形象和声誉的问题，甚至成为城市商业银行能否在激烈的竞争中立足并稳步发展的重要问题了。银行业的会计运营作为银行业务的最前线，融合了会计核算功能和业务办理的特点，肩负着柜面业务处理、参与经营决策等主要职能，其健康和稳定的发展是银行的稳健经营的基础，同时也是促进银行业务发展的保障。但是目前来讲，在我国商业城市商业银行的会计运营方面，受限于业务操作流程，技术手段，人员素质和体制规范等方面的问题，严重的操作风险事件屡见不鲜，为我国城市商业银行带来了不可估量的损失。所以我们要充分认识到我国城市商业银行加强对会计运营操作风险控制力度、从而避免操作风险事故发生的重要性。基于目前的经济环境和背景，研究我国城市商业银行会计运营操作风险问题十分必要。
2 商业银行会计运营操作风险相关概念概述
2.1商业银行风险
在理解商业银行风险的概念时，首先明确对风险的定义。风险，一言以蔽之，是一种不确定性。商业银行在经营过程中，同样面临各种内外部环境因素变化导致的各种不确定性，这种不确定性可能会使银行遭受损失或者无法实现预期收益。按照风险的各种表现形式，我们一般将商业银行风险分为四类：信用风险（也称违约风险）、市场风险、流动性风险和操作风险。
信用风险，主要发生在银行信贷业务中，简单理解就是指违约风险，它是债务人不能履行契约中的义务从而使授信人的实际收入偏离预期的可能性，当这种情况发生时，授信人即银行将承担财务上的损失。
市场风险是指在证券市场中，由于股票价格、利率、汇率和商品价格等变动的原因，从而导致银行承受未预料到的潜在的损失的风险。
流动性风险是指商业银行虽有清偿能力，但无法应对因负债下降或资产增加而导致的流动性困难的风险。
操作风险，下文中将详细介绍。
2.2操作风险
对操作风险的明确定义最早可以追溯到1997年，英国银行家协会认为操作风险产生的原因很多，客观上内部控制程序的缺失或失效以及技术、系统本身的漏洞，主观上人为操作失误和犯罪活动都是引起操作风险的重要原因。接下来在社会上经过广泛的争论，IBM(英国)公司在1998年5月在第一个设立的行业内先进思想管理论坛——操作风险论坛——上，将操作风险定义为：操作风险是承受潜在损失的可能性，是指由于人为因素、不合理的控制体系、控制系统失灵以及不可抗拒因素导致的各类风险。具体来看，造成损失的原因可以进一步细分，除了不可预见的系统本身和宏观趋势上的变动，还包括不为公司的各项组织机构（
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