结 论 10

参考文献 11

致 谢 12

1  引言

    证券市场即证券发行和交易的场所，它是社会化大生产和商品经济发展到一定阶段的产物。随着生产力的发展与提升，社会分工更加复杂、商品经济也向更为广阔的社会化转变，由此社会大生产和微观经济主体的企业对资金的需求也日益多样化。在这样的经济背景下依靠单个生产者的自身经济能力很难满足其发展的需求，而且仅靠借贷银行的资本也不能够解决企业在扩张时期对资金的需要，所以就需要一个调节和反映货币资金运动的市场，由此便出现了证券和证券市场。除此以外，股份制的发展也促进了证券市场的形成与发展，因为证券市场通过筹资和投资的方式将筹资与投资进行对接，所以伴股份公司的建立以及公司股票和债券的发行为证券市场的生产和运营提供了很好的现实基础及客观条件。同时证券市场的形成与信用体系的发展是离不开的，因为信用工具通常对流通变现的功能要求比较高，而作为资本市场主体的证券市场，反映和调节着资金的流动，可以很好的为有价证券的流通与转让创造良好的市场条件，因此证券市场的发展与信用工具及信用制度发展密不可分。    

2  证券公司财务管理的相关理论

2.1  证券公司财务管理的含义

    我国证券公司是指从事证券业务的有限责任公司和股份有限公司，我国的《公司法》和《证券法》严格设定了其成立的标准与规范性，必须在满足一系列的法规规定之后再经国务院证券监督管理机构批准才准予设立。证券公司财务管理是指证券公司财务管理部门通过设计资产配置及投资组合、对金融产品进行量化和定性评价应用分析工具对金融产品进行测算和分析以及构建投资组合的动态模型等活动为公司进行资金管理、财务管理和会计核算，是证券公司重要的管理部门之一[ ]。

2.2  证券公司财务管理的目标及特点

财务管理在证券公司的发展中具有重大作用，是证券公司众多管理工作中的核心，也决定着证券公司日后的经营成果。证券公司财务管理的总体目标就是公司全部财产活动需要实现的最终目标，即证券公司先为企业筹集资金，然后再合理地分配、利用资金，其间通过制定内部一系列有针对性的财务会计政策以及建立一套科学有效的会计信息系统来记录财务报告等相关信息，在考虑资金时间价值和风险报酬的情况下，不断增加企业的财富，不断扩大企业的价值，最终实现股东财富最大化[ ]。证券公司的财务管理相对于其他企业的财务管理而言具有以下特点：首先它严格按照国家的会计准则进行财务管理，因此对于国家的金融政策具有高度的敏感度，其次证券公司作为一个金融部门，其财务管理活动对于财务知识的要求更加专业，最后由于证券公司对于国家的金融法律法规较为敏感，因此需要适时地变更公司内部的财务管理制度。

2.3  光大证券公司简介

    2009年8月18日在上海证券交易所公开上市的光大股份有限公司创建于1996年，它是一家全国性综合类股份制证券公司，由光大集团总公司控股。光大证券是首批由中国证监会批准三家创新试点公司之一。2009年光大证券成为全国第二家以IPO方式上市的证券公司，首次开始募集资金。截至2009年12月31日，公司注册资本34.18亿元，净资本182.5亿元，净资产224.57亿元，总资产620.21亿元。 2010年3月，光大证券先后取得期货中间介绍业务资格和融资融券首批试点资格。公司成立以来积极投身于国内外资本市场，各项业务发展很快，主要营业指标及业务规模居国内证券公司前列，综合实力强大。但是2013年8月16日发生的“乌龙指”事件因涉嫌内幕交易，被证监会收光违法交易所的共计1307.08万元，这一事件暴露出了光大证券内部存在的一系列财务管理问题。