股权激励与内部控制文献综述和参考文献
国内对于股权激励的研究起步较晚，研究领域通常集中在股权激励与公司绩效或公司价值之间的关系，但是至今未形成代表性的理论。王华和黄之骏(2006)以2001~2004年高科技行业的上市公司作为研究对象，通过一定的筛选获取了143家上市公司作为研究样本，采用实证方法进行研究，结果显示实施股权激励与企业价值二者之间并不是单纯的正相关或负相关关系，而是呈明显的倒U型关系。顾斌和周立婢(2007) 选取实施股权激励的上市公司为研究对象，把时间界定为2002年及以前，最终对获取的64个样本展开实证研究，得出的结果显示在我国实施股权激励并未产生显著效果。徐小萍(2012)选取2008~2010年中小板企业作为研究对象，实证分析得出的结论显示公司业绩会随着上市公司股权激励水平的提高而提升。鲍盛祥、张情(2013)的研究发现上市司对其高管实施股权激励时，公司价值与不均匀的股权激励分布结构在一定范围内呈显著的正相关。论文网
2 内部控制缺陷影响因素的研究
国内外有许多学者对内部控制缺陷的影响因素进行了研究，现有文献的研究成果表明影响因素主要有公司特征、财务状况、经营情况和成长能力等。
Doyle等(2007)研究结果显示一般规模不大、成立时间不长，财务状况欠佳的上市公司更容易存在内部控制缺陷。Ashbaugh-Skaife等(2007)经过研究发现公司有海外经营业务、经营多元化程度越高、组织结构越复杂，存在内部控制缺陷的可能性就越大。Zhang等(2007)认为当审计委员会财务专家的人数较少或者成员经验不足，公司更有可能存在内部控制缺陷。
林斌、饶静(2009)采用实证研究方法，经过分析发现我国上市公司的公司规模越大、财务状况越好，内部控制缺陷存在的可能性就越小；公司的上市年限越长，内部控制缺陷存在的可能性就越大。田高良等（2010）选取了2008年深市A股主板上市公司作为研究对象，筛选出披露内控自评报告的公司作为样本，构建了一个回归模型，实证研究结果显示经营业务越复杂、会计风险越高，在内部控制方面投入资源越小的公司越容易存在内部控制缺陷。蔡丛光（2010）从公司总体特征的角度来研究内部控制缺陷的影响因素，结果发现分部数目和公司规模与内部控制缺陷的存在有着密切的关系。田勇(2011)研究发现内部控制缺陷与公司规模、财务状况存在显著关系。
3 股权激励与内部控制相关性的研究
Steven Balsam 等(2012)选取SOX法案404条款实施后2004~2005年披露了内部控制缺陷的569家上市公司作为研究对象，运用单变量分析、多变量分析、倾向评分配对方法，结果显示股权激励与内部控制缺陷呈负相关关系，并且股权激励与公司层面内部控制缺陷的存在有更大的相关性。
王书珍，李道芳(2009)以我国已经实施股权激励的上市公司为研究对象，发现实施股权激励确实能够加强内部控制。该文章的局限性在于内部控制指数计算公式有待商榷，实验数据过少，并且仅进行了描述性统计，未进一步进行回归分析等，因此结论的说服力不强。
上一篇：沪港通文献综述和参考文献
下一篇：关系营销理论文献综述和参考文献