事业单位内部控制的问题及对策(4)
（2） 建立严格授权审批制度，首先应该明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，对货币资金的支付申请应该由专人进行复核，支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续和相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当，经办、复核、审批手续全部完成后，才能由出纳人员办理支付手续。
（3） 部门负责人应该定期核查银行存款调节表，根据不相容岗位相分离的原则，制定出纳之外的其他专业会计人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，贬值以安航存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，如有不符，应当查明原因进行处理，当月不能处理的要在银行存款余额调节表上进行标注，要求对账人员亲自前往银行拿银行对账单，如果银行采取邮寄方式，则不能由对账人员之外的其它人员签收。同一笔未达账款的挂账时间不能超过一个月。
2、 收费及票据管理控制
（1） 严格按照物价部门核发的《收费许可证》的范围和标准进行收费，保证行政事业性收费的标准合法合规，正确使用收款票据，应上缴国库或财政专户的款项要及时足额缴库，杜绝隐瞒、转移和坐支预算资金的现象。
（2） 指定票据管理制度，严格领用和核销手续，建立票据管理系统或票据文档，主笔登记单位领购的票据，并与已进入站的票据进行核对，每月至少一次，形成票据领用、使用、记账的核对表，反应已领用未收款票据、已收款未领用票据，通过核对表对票据进行管理，可以杜绝套开发票，开票不入账，私设小金库等舞弊行为的发生，并能防止票据丢失，及时清理往来款项。
（3） 建立健全票据管理制度，实行专人、专账、专柜管理，严格发放、领用、结存和核销手续，定期核对库存数量，确保收费票据的安全完整。当票据单位发生变更、专业、撤销时，对接村委用的票据应当按规定向管理机关办理撤销或变更手续。单位不得擅自处理剩余票据。
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