结 论 16

致  谢 18

1  引言

1。1  研究背景来自优I尔Y论S文C网WWw.YoueRw.com 加QQ7520~18766

现金流量管理是我国上市企业经营管理的重要组成部分，随着改革开房，现金流量管理便成为我国上市企业财务管理的重要话题，但是一直以来我国上市企业在资金基础、资金运营等方面与国有理想中的规划存在较大的差距，现金流量安排相对比较紧张，受企业外部经济环境恶化的影响，企业现在金收入方面一定程度上呈现大幅度缩水的现象，有相当一部分上市企业由于反应的不及时性、措施的不合理性、措施落实的不到位性等原因，一时无法适应这一巨变，因而爆发了资金链危机。因此，目前如何有效管理与运用现金流是挡在上市企业面前的一道障碍，上市企业若要发展壮大，就必须在有限的现金流量与企业内部日益增长的现金需求两者之做好一个平衡。只有把企业内部现金流的管理优化好，某种程度上才能更好地抓住我国一系列政策中所隐藏的商机，充分有效发挥国家政策对上市企业未来发展方向的指向作用，使我国上市企业放心并且热情地投身到我过社会主义的市场经济的建设中去，为我国市场经济做出杰出的贡献。

1。2  研究意义

本文通过对目前上市企业现金流量管理现状的研究，想指出很多上市企业之所以资金周转困难的原因是在于企业高层人员的经营意识和财务理念普遍存在着误区，很多高层财务管理人员简单地认为企业的高收益和企业的高利润的实现其实就是运营成果来展现，忽略了现金流量的重要性，不重视利润增大导致日益增大的现金净流出量，单一追求利益的最大化。如果把利润相比作企业的血液的话，那么现金流量便是企业的氧气，所以，优化现金流管理是财务管理的重中之重，做好现金流量管理的优化更加具有经营战略意义。

1。3  文献综述

2  现金流量管理概论

2。1  现金流量的概念及构成论文网

    现金流量的含义是企业在持续经营的会计期间内，通过收付实现制的核算方法，完成企业的经营活动，从而产生的现金流入流出走向的统称。现金流量活动自始至终贯穿企业经营活动的全程，是企业财务管理活动中的重要部分。现金流量活动大概分成三类:

    (1)经营活动的现金流量，是企业进行商品交易、生产活动和提供相关劳务的主

营业务和其他业务活动，是企业以发展和生存为目的，直接取得现金流入、快速获得企业外部资金的最好方式。

    (2)投资活动的现金流量，是购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。 

    (3)筹资活动的现金流量，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。 

    现金流量的流入与流出体现着企业的资金动向，在当代企业的经营管理中，现金流量表被视为反映企业财务状况的一项主要指标，根据现金流量表，可以清晰地知道企业在任何时期的投资能力、投资能力、盈利水平发展潜力和融资能力，有效利用企业内部资金，提高抗风险水平和整体价值。

2。2  影响现金流量的因素

    (1)影响企业现金流量的外部因素

    外部经济情况会对企业现金流量造成一定的影响，比如企业在当下市场经济大环境下

的前景与发展态势是否较好，将直接或间接影响企业的现金流出后的周转速度及现金流入总量;第一，企业主营产品在市场上的市场需求量预期形势会影响企业的存货储备计划，从而决定增加或减少现金流量的投入;第二，国家税收优惠及扶持政策的出台，也会一定程度会影响到本企业的资金利用情况。