摘  要：随着IPO闸门的打开，我国企业造假上市问题越来越严重。云南绿大地股票发行财务欺诈作为欺诈发行的典型案例，集中反映了我国目前上市公司IPO过程中急需解决的问题。本文从股票发行过程中财务欺诈的定义着手研究，通过对绿大地IPO财务欺诈背景、手段、危害等进行全面详细、深入的分析，探究我国上市公司IPO过程中存在的问题，并在研究中国股票发行发展实际的基础上提出一些预防和惩治的措施。55273

毕业论文关键词：财务欺诈，股票发行，云南绿大地

Abstract：As the IPO gate opening,fraud issue in listed enterprises of our country has been a increasingly serious problem.Yunnan Green-land offering a typical case of fraud issue which reflects the urgently problems of listed company in our country to be solved in the process of IPO.The paper starts from the definition of financial fraud ,and deeply analyzes the process,reasons, damages and a series of other stock issuance matters in detail to explore other problems existing in the process of IPO of listed companies in our country. It puts forward relevant countermeasures on the base of actual development of Chinese stock issuance.

Keywords：financial fraud,stock issue,Yunnan Green-land 

目 录 

1  引言 3

1.1  财务欺诈定义 3

1.2  绿大地公司简介 4

1.3  财务欺诈的手段及表现 4

2  绿大地公司股票发行财务欺诈原因分析 6

2.1  欺诈成本和处罚力度较低 6

2.2  农业类公司本身的特点 6

2.3  公司结构单一、缺乏有效的内部监督机制 7

2.4  地方保护主义严重、中介机构缺乏审计独立性 7

3  绿大地事件产生的危害 7

3.1  对上市公司自身的危害 7

3.2  对投资者、债权者的危害 8

3.3  对资本市场运行的危害 8

4  绿大地事件所反映的问题 8

4.1  法律责任制度不够完善 8

4.2  公司内控制度无效，股权过度集中 9

4.3  公司外部监管效率低下 9

4.4  责任追究机制不健全 9

4.5  缺乏有效的退市机制 10

5  预防和治理股票发行财务欺诈的措施 10

5.1  完善相应的法律规章制度 10

5.2  设立良好的内部监督机制 10

5.3  建立有效的外部监管机制 10

5.4  完善证券民事赔偿制度 11

5.5  坚定落实退市制度 11

结 论 12

参考文献 14

致 谢 15

1  引言

1.1  财务欺诈定义

所谓财务欺诈，是指组织或个人在进行财务活动时，为了获取不正当利益而实施的不法活动及非法欺骗行径。全美反财务舞弊委员会也对财务欺诈做了定义：指在对外财务报告过程中，公司由于故意或轻率的行为，虚加报到或漏列，结果致使误导性财务报告的行为，并对合理预期的报告使用人产生本质的影响[1]。