内部控制与公司治理调研报告
21世纪以来，随着经济全球化进程的发展，我国经济在飞速发展的同时，出现了许多上市公司蓄意造假、恶意造假等问题，特别是安然、世通等一批巨人企业的相继倒下，引发了人们对企业的信任危机和对企业内部控制与企业治理、风险管理的反思。除了政治的、体制的原因之外，作为企业管理者的受托方和作为所有者的委托方信息的不对称、企业内部控制失效、管理者无人监督、有法不依、依法不严也是重要原因。现代企业的所有权与管理权的分离，造就了职业的管理者阶层和管理者市场。正缘于此，对公司治理与内部控制的研究就应运而起。
近年来，随着我国经济体制改革的深入发展，现代企业制度的建立，公司治理结构作为一种为保证企业科学决策而进行的制度与机制安排，已成为企业科学管理控制的重要内容。而内部控制作为促使企业经营目标的实现，是完善公司治理的具体政策和程序。健全符合现代企业制度要求的法人治理结构与形成科学合理的内部控制机制息息相关，密不可分，二者相互作用是实现企业健康可持续发展的有力保障和必要途径。3794
二、 调研目的
根据以上分析，内部控制与公司治理之间既存在差异，又相互影响、相辅相成。公司治理结构是实行内部控制的制度环境，良好的治理结构可以促使内部环境有效的运行，是保证内部控制功能发挥的前提和基础。
对我国企业而言，建立健全公司治理，保护投资者尤其是中小股东利益是当前资本市场发展的重大现实问题。加强内部控制制度，保障内部控制制度的运行，是提高企业效率、防止会计信息失真的重要保证。
加强和完善企业内部控制，应从完善公司治理出发完善企业内部控制环境，防止少数人操控公司经营和财务报告系统。在完善公司治理的同时，应促使管理当局建立健全内部控制，以提高经营效率防止舞弊行为，尤其应当加强权责分配和授权控制、内部报告、内部审计和预算控制制度，以促进公司治理目标的实现。
企业内部控制制度的建设是世界现代企业管理的发展趋势和加入WTO后中国企业界的必然选择，同时也是现代经营模式的重要组成部分和成熟企业管理的标志，也是中国企业在激烈的竞争中走向全球化和一体化的产物。完善企业内部控制制度，保证会计信息质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者合法权益，保证资本市场有效运行，有着非常重要的意义。
三、 调研内容
首先，阐述公司治理及内部控制的定义、内容和作用，分析两者之间的差别及联系。
其次，分析公司治理对内部控制造成的影响。股权结构对内部控制的影响；董事会对股权结构的影响；监事会对内部控制的影响；激励机制对内部控制的影响。
再次，探讨内部控制对公司治理所造成的影响及发挥的效用。内部控制有助于保持企业所有者与经营者之间权力的制衡；有效的内部控制有助于提高企业的生产效率；有助于保证会计信息真实完整；有助于国家及企业各项政策执行。
最后，找出当前公司治理与内部控制关系之间存在的问题及解决的方法对策。
四、 发现的问题
(一) 普遍存在股东大会虚设现象
股东大会是由公司全体股东组成的决定公司经营管理重大事项的最高权力机构，是股东表达自己的意愿和行使出资人权力的合法机构。当股份制公司在制定公司未来发展战略，或者有关于股东权益的重大调整、公司管理层人员任免、公司年终例如分配等问题，股东大会是股东表达自己的意愿和行使出资人权力的合法机构。各国法律法规一般都对股东大会的有关事项作出法律规定。我国公司法中也明确规定了股东大会的职权，并规定了股东大会的形式、召集方式与次数等。但是我国目前的情况是在众多股东中，只有极少一部分愿意参加股东大会并表达自己的意愿。这常导致股东大会无法正常发挥功能。无法避免的导致公司由一少部分人来做出相关决策，从而降低了决策的正确性。同时也很难在利益权利上达到真正的公平。
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