事业单位内部控制问题研究+文献综述(4)
(2) 组织结构
组织结构是指企业按照国家有关法律法规、股东会决议和企业章程,明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、人员编制、职责权限、工作程序和相关要求的制度安排。企业在安排组织结构需要考虑:组织内部信息沟通渠道是否畅通,企业管理层次是否合理,权责分配是否符合权限明晰、相互制衡的原则。
(3) 内部审计
内部审计是指企业内部的一种独立、客观的监督、评价和咨询活动,通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价和提出建议,促进和改善企业运行的效率、效果,实现企业发展目标。企业在建立和实施内部审计时,需要重点关注:内部审计人员是否具有本企业相关的专业胜任力,内部审计机构是否制定内部审计工作手册、规范内部审计程序,内部审计人员应保持应有的客观性、独立性和职业谨慎。