中小企业内部控制与公司治理问题研究
关键词：中小企业；内部控制；公司治理21428
Study on Small and Medium-sized Enterprise Internal Control and Corporate Governance issues
Abstract: In today's booming business world, small and medium-sized enterprises as the main body of social wealth, have taken the responsibility of the rise and fall of vital fate of a country. But in recent years, the development of small and medium-sized enterprises has been struggling on the bottom-line. Due to the basic cause, internal control and corporate governance are two biggest reasons of all. At the same time, the link between both is inseparable and interacted with each other. This paper is comparing the USA enterprises and small and medium-sized enterprises in the internal control and corporate governance in two aspects of the situation, analyzing of the internal control and the company of our country small and medium-sized enterprise governance (internal corporate governance) problems, the referring to foreign experience and solutions; and briefly expounding the development trend of internal control and corporate governance, in order to help small and medium-sized enterprises to improve the situation of internal control, enhance the level of corporate governance, reduce the risk faced by the enterprises, and ensure the sustained and healthy development of enterprises.
Keywords: Small and medium-sized enterprises; Internal control; Corporate Governance
目 录
引 言 2
一、中小企业内部控制与公司治理概述 3
（一）中小企业概述 4
（二）内部控制与公司治理的含义 5
（三）内部控制与公司治理的联系 5
（四）内部控制与公司治理的区别 6
二、国内外内部控制与公司治理关系的理论分析 8
（一）内部控制与公司治理关系理论概述 8
（二）内部控制与公司治理整合的必要性分析 9
三、内部控制与公司治理的问题 10
（一）组织结构单一、权力集中 12
（二）内部监督机制失效 13
（三）员工激励政策落后 13
（四）企业文化建设滞后，价值认同度低 14
（五）案例分析 14
四、加强内部控制，提升公司治理的建议 17
（一）借鉴国外经验 17
（二）对策 17
（三）案例分析 20
五、结论及趋势发展 23
（一）结论 23
（二）趋势发展 23
致谢 24
参考文献 25
引 言
一般来说，内部控制与公司治理密不可分、相互联系。公司治理包括内部公司治理和外部公司治理。所谓内部公司治理或称法人治理结构、内部监控机制，是由股东大会、董事会、监事会和经理等组成的用来约束和管理经营者的行为的控制制度。内部控制，按照COSO内部控制框架1992年的定义，是指由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。所以说，内部控制是公司治理相互交融、又相互影响，密不可分。
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