建筑工程施工成本控制及其应用(15)
人工费亏损的主要原因是人工单价差高于人工数量节约额。人工单价实际比预算高10元/工日，按25119工日计算，人工费亏损25.12万元：而人工数量实际比预算人工数量节约17.8%，共5904工日，按预算单价18元/工日计算，仅节约人工费10.63万元。
2、材料费
材料费=∑（材料消耗量×材料单价）
预算收入226.43万元，预计目标支出172.02万元，节约54.41万元，占材料费预算收入的24.03%。
材料费节约的主要原因如下：
（1）商品混凝土数量可节约，预算收入数量5378m³，按施工预算只需4962m³，节约416m³，占7.7%，按预算收入平均单价388.28元计算，商品混凝土数量上节约费用16.15万元。
（2）商品混凝土单价差，预算收入平均单价388.28元/m³，实际与材料公司供料协议平均单价311.18元/m³，可节约77.10元/m³，按目标数量4962m³计算，商品混凝土单价上节约费用38.26万元。两项合计为54.41万元。
3、结构件费用
结构件预算费用267.92万元，预计目标支出276.51万元，亏损8.59万元，占结构件预算费用3.21%。
亏损的主要原因是钢筋。成型钢筋预算收入单价3147元/t，实际与材料公司签订的供料协议中钢筋原材料3150元/t，外加工140元/t，即实际单价达3290元/t，超出预算143元/t，按预算数量827吨计算，钢筋将亏损11.83万元。
4、周转材料费
预算费用38万元，预计目标支出90.22万元，亏损52.22万元，占周转材料费预算费用的137.42%。
亏损的主要原因是脚手架等周转材料预算费用只有土建部分，而预测目标支出考虑了项目全过程，包括装饰和安装施工阶段。测算周转材料成本支出情况如下：
（1）楼层平板采用七夹板，每层建筑面积1650m²左右，为了考虑连续施工，需配备2套半模板进行周转。
（2）地下室墙板及结构柱梁采用钢模，考虑钢模进场到养护结束拆模，需4个月租费。
（3）外脚手架从一层结构开始直到施工结束，需8个月租费。由此产生的周转材料租赁费用90.22万元，远高于预算费用38万元。
5、机械使用费
施工机械使用费=∑（施工机械台班消耗量×机械台班单价）
预算费用53.08万元，成本预测时考虑结构施工阶段采用1台70-HC内爬式塔吊，3个月租费加上进出场费及人工费，需支出12.23万元；另外用2台井架吊兰，6个月租费2.7万元，以及其他机械费用1.84万元，机械费共预计支出19.47万元，节约33.61万元。
6、措施费
预算费用入4.51万元，预测支出环境保护费5万元，文明施工费1万元，共支出6万元，将超支1.49万元。
7、施工间接费
预算收入63.87万元，其中包括2.5%临时设施费11.27万元。预测施工间接费支出180.69万元，将超支116.82万元，占施工间接费预算费用的182.90%。主要原因是：（1）临时设施费实际将发生80万元（包括场地狭小、民工宿舍借房费30万元）。（2）支付有关单位总包服务费40万元。（3）安装配合费5%，按1500万元产值计算，可冲减费用75万元。（4）其他及15个管理人员13个月管理费用等开支135.69万元。
8、分包工程费用
分包工程预算费用1697.25万元，预测目标成本1556.71万元，可盈利140.55万元，占8.28%。主要是：
（1）基坑围护工程产值158万元，分包合同下浮8%，扣除所含需上缴的税收，可盈利7.43万元。
（2）土方收入45元/m³，分包合同36元/m³，按17019m³计算，可盈利15.32万元。
（3）钻孔灌注桩的费用152.54万元，分包合同700元/m³，按预算1293m³计算，将支出90.51万元，扣税后可盈利56.99万元。
（4）砌筑结构工程预算收入按现行定额下浮5.48%，分包合同按定额下浮8%，相差2.52%，可盈利7万元。
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